內(nèi)部轉(zhuǎn)讓股權(quán)如何繳納稅費(公司內(nèi)部股權(quán)如何轉(zhuǎn)讓)

股東內(nèi)部轉(zhuǎn)讓股權(quán)稅費該怎么繳納

法律分析：(一)如屬于個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓，按以下規(guī)定繳納稅款：

1、營業(yè)稅：股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收營業(yè)稅;

2、個人所得稅：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例的規(guī)定，原股東取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目征收個人所得稅。如股權(quán)轉(zhuǎn)讓方是個人，需要交納個人所得稅。交納標(biāo)準(zhǔn)：按照轉(zhuǎn)讓成交價減去當(dāng)初出資價和費用，按照此差額的20%交納個人所得稅;

3、印花稅：企業(yè)企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所立的書據(jù)，雙方按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移就股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)計貼印花稅。適用稅率為書據(jù)所載金額5‰。

(二)如屬于企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓，按以下規(guī)定繳納稅款：

1、營業(yè)稅：股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收營業(yè)稅;

2、企業(yè)所得稅：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)若干所得稅問題的通知》的規(guī)定，企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得或損失是指企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)投資的收入減除股權(quán)投資成本后的余額。企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得，依法繳納企業(yè)所得稅;

3、印花稅：企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所立的書據(jù)，雙方按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓就股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)計貼印花稅，適用稅率為書據(jù)所載金額5%

法律依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法》

第一條 為了加強稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權(quán)益，促進經(jīng)濟和社會發(fā)展，制定本法。

第二條 凡依法由稅務(wù)機關(guān)征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。

第三條 稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行;法律授權(quán)國務(wù)院規(guī)定的，依照國務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

任何機關(guān)、單位和個人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。

第四條 法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人為納稅人。

法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人為扣繳義務(wù)人。納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

個人轉(zhuǎn)讓公司股權(quán)如何納稅

1、個人轉(zhuǎn)讓公司股權(quán)，要按以下公式計算個人所得稅：

股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納的個人所得稅＝（股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入－取得股權(quán)所支付的金額－轉(zhuǎn)讓過程中所支付的相關(guān)合理費用）×20%。（關(guān)于原值及費用的確定，納稅人必須提供有關(guān)合法有效憑證）

2、法規(guī)規(guī)定：

股權(quán)轉(zhuǎn)讓是指企業(yè)的股東將其擁有的股權(quán)或股份，部分或全部轉(zhuǎn)讓給他人。

《中華人民共和國個人所得稅法》和《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》規(guī)定，中國居民取得的來源于境內(nèi)、外的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得以及非中國居民取得的來源于境內(nèi)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，均應(yīng)按照我國個人所得稅法的規(guī)定計算繳納個人所得稅。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入征收個人所得稅問題的批復(fù)》中規(guī)定，原股東取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目征收個人所得稅。應(yīng)納稅所得額的計算公式有兩個：

（1）對于原股東取得轉(zhuǎn)讓收入后，根據(jù)持股比例先清收債權(quán)、歸還債務(wù)后，再對每個股東進行分配的，應(yīng)納稅所得額的計算公式為：應(yīng)納稅所得額＝（原股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓總收入－原股東承擔(dān)的債務(wù)總額＋原股東所收回的債權(quán)總額－注冊資本額－股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中的有關(guān)稅費）×原股東持股比例。其中，原股東承擔(dān)的債務(wù)不包括應(yīng)付未付股東的利潤（下同）。

（2）對于原股東取得轉(zhuǎn)讓收入后，根據(jù)持股比例對股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、債權(quán)債務(wù)進行分配的，應(yīng)納稅所得額的計算公式為：應(yīng)納稅所得額＝原股東分配取得股國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅計稅依據(jù)核定問題的公告 》（國家稅務(wù)總局公告2010年第27號）一、自然人轉(zhuǎn)讓所投資企業(yè)股權(quán)（份）（以下簡稱股權(quán)轉(zhuǎn)讓）取得所得，按照公平交易價格計算并確定計稅依據(jù)。計稅依據(jù)明顯偏低且無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機關(guān)可采用本公告列舉的方法核定。

股東間內(nèi)部轉(zhuǎn)讓股權(quán)要交稅嗎

法律主觀：

股東內(nèi)部轉(zhuǎn)讓股權(quán)要交稅。個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)需要交增值稅、印花稅、個人所得稅。其中印花稅是合同的雙方都需要繳納的。應(yīng)納稅金額就是股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的金額。

法律客觀：

《中華人民共和國印花稅法》第二條

本法所稱應(yīng)稅憑證，是指本法所附《印花稅稅目稅率表》列明的合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)和營業(yè)賬簿。

第五條

印花稅的計稅依據(jù)如下：

（一）應(yīng)稅合同的計稅依據(jù)，為合同所列的金額，不包括列明的增值稅稅款；

（二）應(yīng)稅產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的計稅依據(jù)，為產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)所列的金額，不包括列明的增值稅稅款；

（三）應(yīng)稅營業(yè)賬簿的計稅依據(jù)，為賬簿記載的實收資本（股本）、資本公積合計金額；

（四）證券交易的計稅依據(jù)，為成交金額。

第六條

應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)未列明金額的，印花稅的計稅依據(jù)按照實際結(jié)算的金額確定。

計稅依據(jù)按照前款規(guī)定仍不能確定的，按照書立合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)時的市場價格確定。

不能對外轉(zhuǎn)讓股權(quán)的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓 免稅

法律主觀：

一、在我國，如果要在公司其他股東之間轉(zhuǎn)讓股權(quán)，也就是我們所說的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓 ，是要繳納相關(guān)的稅費的，繳納稅費的相關(guān)細(xì)則，在我國的《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于 股權(quán)轉(zhuǎn)讓 有關(guān)營業(yè)稅問題的通知》當(dāng)中有詳細(xì)的規(guī)定: 1.如果想要進行內(nèi)部轉(zhuǎn)讓的股權(quán)是屬于個人的股權(quán)，那么就按照以下這些規(guī)定來進行稅費的繳納。 (1)第一個是有關(guān)于營業(yè)稅的繳納，根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)營業(yè)稅問題的通知》當(dāng)中的具體規(guī)定，如果是進行個人的股權(quán)內(nèi)部轉(zhuǎn)讓是不需要繳納營業(yè)稅費的。 (2)第二個就是關(guān)于 個人所得稅 的繳納，對于個人所得稅要嚴(yán)格按照我國的 個人所得稅法 來進行繳納，在進行個人的股權(quán)內(nèi)部轉(zhuǎn)讓的時候，實質(zhì)的內(nèi)容是屬于個人財產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓，對于這樣的轉(zhuǎn)讓，依據(jù)我國的法律是要繳納相關(guān)的個人所得稅，這樣子的情況下所交的個人所得稅的計算方式是轉(zhuǎn)讓股權(quán)成功的時候的成交價格間去一開始的時候?qū)Ψ剿o出的價格以及過程當(dāng)中的相關(guān)費用之后，所得的金錢數(shù)目再乘以20%，最后算出來的金錢數(shù)額就是個人所得稅的稅額。 (3)第三個就是關(guān)于 印花稅 的繳納，在進行個人股權(quán)的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓的時候，會產(chǎn)生于股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的書面收據(jù)，而印花稅就是根據(jù)所產(chǎn)生的書面收據(jù)上面的數(shù)額乘以5‰，最后所得出來的數(shù)額就是印花稅的稅額。 2.如果想要進行內(nèi)部轉(zhuǎn)讓的股權(quán)是屬于企業(yè)的股權(quán)，那么就按照以下這些規(guī)定來進行稅費的繳納。 (1)第一個是有關(guān)于營業(yè)稅的繳納，根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)營業(yè)稅問題的通知》當(dāng)中的具體規(guī)定，如果是進行企業(yè)的股權(quán)內(nèi)部轉(zhuǎn)讓是不需要繳納營業(yè)稅費的。 (2)第二個是有關(guān)于企業(yè)所得稅的繳納，對于企業(yè)所得稅的繳納，我國的《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè) 股權(quán)投資 業(yè)務(wù)若干所得稅問題的通知》當(dāng)中有具體的規(guī)定，企業(yè)在進行股權(quán)的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓的時候，可能會因為股權(quán)的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓而產(chǎn)生一定的經(jīng)濟收益，企業(yè)應(yīng)該依據(jù)這一部分的經(jīng)濟收益來繳納相關(guān)的企業(yè)所得稅。 (3)第三個就是關(guān)于印花稅的繳納，在進行企業(yè)股權(quán)的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓的時候，會產(chǎn)生于股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的書面收據(jù)，而印花稅就是根據(jù)所產(chǎn)生的書面收據(jù)上面的數(shù)額乘以5‰，最后所得出來的數(shù)額就是印花稅的稅額。 二、這個我國股權(quán)的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓一共分為兩種情況， 一種情況就是股權(quán)內(nèi)部轉(zhuǎn)讓的時候只對其中部分進行轉(zhuǎn)讓，另一種情況就是股權(quán)內(nèi)部轉(zhuǎn)讓的時候全部轉(zhuǎn)讓。如果是部分轉(zhuǎn)讓，公司的股東不會因為部分轉(zhuǎn)讓而導(dǎo)致人數(shù)減少，但是股東的股權(quán)結(jié)構(gòu)可能會發(fā)生相應(yīng)的改變。如果是全部轉(zhuǎn)讓，那么公司的股東就會因為全部轉(zhuǎn)讓而導(dǎo)致人數(shù)的減少，難受到轉(zhuǎn)讓的股東的股份權(quán)利也會相對上升。

法律客觀：

《個人所得稅法》第六條 應(yīng)納稅所得額的計算： （一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額； （二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額； （三）經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額； （四）財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額； （五）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)交什么稅費

企業(yè)進行股權(quán)轉(zhuǎn)讓的時候，必須繳納的稅種是印花稅，股權(quán)轉(zhuǎn)讓的雙方要按萬分之五稅率繳納印花稅，對于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，如果股東是自然人，要按20%稅率繳納個人所得稅，如是法人股東，則要按25%稅率繳納企業(yè)所得稅。股權(quán)轉(zhuǎn)讓受到稅法的規(guī)制，需要通過稅費來規(guī)制，股權(quán)是法人財產(chǎn)權(quán)的內(nèi)核，股權(quán)是法人財產(chǎn)權(quán)的靈魂。

法律依據(jù)：《中華人民共和國公司法》第一百三十七條 股東持有的股份可以依法轉(zhuǎn)讓。

《中華人民共和國公司法》第一百三十八條 股東轉(zhuǎn)讓其股份，應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)立的證券交易場所進行或者按照國務(wù)院規(guī)定的其他方式進行。

《中華人民共和國公司法》第一百三十九條 記名股票，由股東以背書方式或者法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他方式轉(zhuǎn)讓；轉(zhuǎn)讓后由公司將受讓人的姓名或者名稱及住所記載于股東名冊。 股東大會召開前二十日內(nèi)或者公司決定分配股利的基準(zhǔn)日前五日內(nèi)，不得進行前款規(guī)定的股東名冊的變更登記。但是，法律對上市公司股東名冊變更登記另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要繳納哪些稅費

股權(quán)轉(zhuǎn)讓要繳納增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、印花稅。個人所得稅的應(yīng)納稅所得額為股權(quán)轉(zhuǎn)讓的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額。股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，適用20%的稅率。

【法律依據(jù)】

《中華人民共和國個人所得稅法》第二條

下列各項個人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務(wù)報酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特許權(quán)使用費所得；

（五）經(jīng)營所得；

（六）利息、股息、紅利所得；

（七）財產(chǎn)租賃所得；

（八）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；

（九）偶然所得。

居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規(guī)定分別計算個人所得稅。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓要交什么稅,個人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)怎么交稅

股權(quán)是可以通過轉(zhuǎn)讓的方式出售的，當(dāng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的時候，必然會涉及到大筆的資金流動，這時還涉及到稅費的問題。那么，股權(quán)轉(zhuǎn)讓要交什么稅?為了避免偷稅漏稅的情況出現(xiàn)，大家可以詳細(xì)的了解下股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅費。

一、股權(quán)轉(zhuǎn)讓要交什么稅

(一)股權(quán)轉(zhuǎn)讓是需要繳稅的。需要繳納的稅費包括

1.如果轉(zhuǎn)讓方是個人，要交納個人所得稅，按照20%繳納(《中華人民共和國個人所得稅法》第三條);

2.內(nèi)資企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)涉及的稅種，公司將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給某公司，該股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，將涉及到企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、契稅、印花稅等稅費的問題。

(二)公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)涉及以下稅種:

對公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收營業(yè)稅。因此，貴公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收營業(yè)稅。

企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得或損失是指企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)投資的收入減除股權(quán)投資成本后的余額。企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得，依法繳納企業(yè)所得稅。因此，如果公司股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓價公允，與股權(quán)投資成本持平，不繳納企業(yè)所得稅。

如果公司股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓價不公允，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十五條規(guī)定，納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。

二、個人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)繳納個人所得稅問題

根據(jù)《個人所得稅法實施條例》第八條規(guī)定:“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。”

《個人所得稅法》第六條規(guī)定:“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。”第三條規(guī)定:“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用比例稅率，稅率為20%.”據(jù)此，轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得屬于“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”應(yīng)稅項目，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額，按照20%的稅率計征個人所得稅。

如果個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)價格公允，與股權(quán)投資成本和合理費用之和持平，不繳納個人所得稅。若股權(quán)轉(zhuǎn)讓價不公允，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十五條規(guī)定，納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。