企業所得稅逾期申報有什么后果(企業所得稅年度申報填寫示例)

公司稅務申報逾期后果有哪些？

納稅人未能在規定時間內申報稅務事項的，逾期申報將發生什么后果？會被罰款嗎？

稅務申報逾期后果

1、稅務機關將處以罰款

按照《稅收征收管理法》的規定：納稅人或扣繳義務人未在規定期限內完成納稅申報的，由稅務機關責令限期改正，可以處以2000元以下的罰款。情節嚴重的，可以處以2000元以上10000元以下的罰款。

2、無法網上報稅

申報納稅期間，可以網上辦理抄報稅、申報、清卡等業務，但過了申報期，只能攜帶相應資料前往主管稅務機關辦稅服務廳完成納稅申報。

3、影響納稅信用等級

如果企業沒有在規定時間內完成納稅申報，將對企業納稅信用等級造成影響。即：在納稅人信用等級評定時，按照次數扣分。

4、繳納滯納金

納稅人或扣繳義務人，在規定時間內未完成納稅申報的，從滯納稅款之日起，按日繳納滯納稅款萬分之五的滯納金。

申報逾期發生的滯納金如何做賬？

首先我們要明確一點，滯納金的支出，是帶有懲罰性質的支出，一般情況下，把它計入“營業外支出”科目中進行處理。會計分錄如下：

借：應交稅費——應交增值稅

營業外支出——稅款滯納金

貸：銀行存款

根據《征管法》第三十二條規定，納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

滯納金的計算公式為：應納滯納金=應納稅額×天數×0.05%

企業所得稅申報錯誤過了申報期怎么處理

法律主觀：

企業所得稅逾期申報的后果為被處以罰款，法律規定納稅人沒有按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處以兩千元以下的罰款。

法律客觀：

《中華人民共和國稅收征收管理法》

第五十二條

因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以追征稅款、滯納金；

有特殊情況的，追征期可以延長到五年。對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規定期限的限制。

企業所得稅逾期未申報責令改正怎么罰款

親，您好!企業所得稅逾期未申報會處以2000-10000元罰款，具體計算方法如下

1.逾期申報，首先要交20元/天的罰款(最高是2000元)，再要交“企業所得稅額X0.05%X天數”的滯納金

2.如果是在國稅繳納的，首先要交50元/天的罰款，再交企業所得稅額X0.05%X天數”的滯納金。

所得稅年報沒報會有什么后果?

法律主觀：

企業沒有在規定的期限內進行匯算清繳，逾期申報可能產生罰款、滯納金。一般來說，在匯繳期內，納稅人如發現企業所得稅年度申報有誤的，可以進行更正申報，涉及補繳稅款的不加收滯納金。超過匯繳期，納稅人未進行申報，或者發現企業所得稅年度申報有誤的，可以進行補充申報，涉及補繳稅款的，自匯繳期結束的次日起按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。 相關法條規定有：按照《稅收征收管理法》第三十二條規定，納稅人未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。按照《稅收征收管理法》第六十二條規定，納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

法律客觀：

《中華人民共和國企業所得稅法》

第五十三條

企業所得稅按納稅年度計算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

企業在一個納稅年度中間開業，或者終止經營活動，使該納稅年度的實際經營期不足十二個月的，應當以其實際經營期為一個納稅年度。

企業依法清算時，應當以清算期間作為一個納稅年度。

《中華人民共和國企業所得稅法》

第五十四條

企業所得稅分月或者分季預繳。

企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。

企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料。

企業所得稅逾期未申報怎么罰款

【法律分析】

納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

【法律依據】

《中華人民共和國刑法》

第二百零一條 納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數額較大并且占應納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金;數額巨大并且占應納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

扣繳義務人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數額較大的，依照前款的規定處罰。

對多次實施前兩款行為，未經處理的，按照累計數額計算。

有第一款行為，經稅務機關依法下達追繳通知后，補繳應納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任;但是，五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰的除外。

第二百零三條 納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，致使稅務機關無法追繳欠繳的稅款，數額在一萬元以上不滿十萬元的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處欠繳稅款一倍以上五倍以下罰金;數額在十萬元以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處欠繳稅款一倍以上五倍以下罰金。

第二百零四條 以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金;數額巨大或者有其他嚴重情節的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金;數額特別巨大或者有其他特別嚴重情節的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金或者沒收財產。

納稅人繳納稅款后，采取前款規定的欺騙方法，騙取所繳納的稅款的，依照本法第二百零一條的規定定罪處罰;騙取稅款超過所繳納的稅款部分，依照前款的規定處罰。

企業所得稅逾期繳納的處理

企業所得稅逾期繳納的處理

1、未按期申報的,稅務機關按《征管法》第六十二條規定處罰."納稅人百未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納度稅資料的,或者扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的,由稅務機關責令限期改正,可以處二千元以下的罰款;情節嚴重的內,可以處二千元以上一萬元以下的罰款".

2、處罰超容過2000元的,可以要求聽證.對稅務局處罰不復的,可以向他們的上一級稅務機關提出行政復議.

什么是滯納金?

滯納金是指行政機關對不按期限履行金錢給付義務的相對人,可以新的金錢給付義務的方法.目的是促使其盡快履行義務,屬于行政強制執行中執行罰的一種具體形式.其特征是:(1)適用于負有金錢給付義務.(2)義務人超過規定期限不履行義務.(3)可以反復為之,具體表現為按日加收.如按照稅法有關規定,稅務機關對不按規定期限交納稅款的單位和個人,就其拖欠稅款,依法按日加征一定比例的罰金.主要適用于稅收領域,但不限于此.其他管理領域凡存在金錢給付義務的,當相對人不履行義務時,都有采用滯納金的可能,如環保的排污費等.滯納金措施既可以避免因義務人不履行義務使國家利益受損害,同時也能避免因直接施加于相對人使其權益受損,并能促使其盡快履行義務,因而可作為行政管理的有效手段.

企業所得稅逾期繳納的處理怎么做?

企業所得稅季報逾期怎么辦

企業所得稅季報逾期未申報可以進行更正。

企業所得稅或個人所得稅逾期未申報,稅務機關會責令限期更正,如果仍未更正可能會面臨罰款

查詢是否按期申報的流程具體如下:

3、在申報信息查詢中,選擇逾期未申報查詢;

5、如果下方有信息顯示則表示有逾期未申報信息,如果沒有任何信息則表示沒有逾期未申報。

企業所得稅逾期申報處罰標準

未按期申報企業所得稅的處罰標準如下: 1、扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關提交代扣代繳的，稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款; 2、情節嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。 企業所得稅分月或者分季預繳，企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。

納稅人 未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

法律依據:《中華人民共和國稅收征收管理法》 第六十二條 納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

企業所得稅逾期未申報是怎樣處理的？

每個企業都需要及時繳納企業所得稅。企業所得稅的申報期限有一定的規定。那么如果企業所得稅逾期尚未申報，該怎么處理？

企業所得稅逾期未申報如何處理？

若是企業所得稅逾期未申報，則應帶上報稅資料、單位公章、經辦人身份證去稅務大廳補申報。如果有稅款需要繳納的話，還會有滯納金，有的地區還會有罰款。

根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條規定：納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

企業所得稅申報的日期是什么？

根據《中華人民共和國企業所得稅法》第五十四條規定：

企業所得稅分月或者分季預繳。

企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。

企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料。

什么是企業所得稅？

企業所得稅是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的一種所得稅。

企業所得稅的基本稅率為25％，非居民企業為20％。