自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要繳稅嗎(自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收政策)

股權(quán)轉(zhuǎn)讓要交稅嗎？

股權(quán)轉(zhuǎn)讓要交稅嗎？根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)營(yíng)業(yè)稅問題的通知》（財(cái)稅[2002]191號(hào)）文件規(guī)定：對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收營(yíng)業(yè)稅。

自然人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得所得的，應(yīng)按規(guī)定繳納財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅。買受股權(quán)雙方都是自然人的，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)?shù)桨l(fā)生股權(quán)變動(dòng)的企業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅在計(jì)算時(shí)，以轉(zhuǎn)讓股權(quán)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，乘以20%稅率計(jì)算稅款。依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅管理的通知》（國(guó)稅函〔2009〕285號(hào)）的規(guī)定，股權(quán)轉(zhuǎn)讓方申報(bào)的轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低（如平價(jià)和低價(jià)轉(zhuǎn)讓等）且無(wú)正當(dāng)理由，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照每股凈資產(chǎn)或個(gè)人股東享有的股權(quán)比例所對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要交稅么

股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要交稅么

需要.

自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為,轉(zhuǎn)讓方需要按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)征個(gè)人所得稅.即以轉(zhuǎn)讓股權(quán)的收入額減除原值和合理費(fèi)用后的余額,適用百分之二十的比例稅率,計(jì)算繳納個(gè)人所得稅.

但是,如果轉(zhuǎn)讓方以原價(jià)轉(zhuǎn)讓的,不交個(gè)人所得稅.

法律依據(jù):《公司法》第七十一條

有限責(zé)任公司的股東之間可以相互轉(zhuǎn)讓其全部或者部分股權(quán).

股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán),應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過半數(shù)同意.股東應(yīng)就其股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)書面通知其他股東征求同意,其他股東自接到書面通知之日起滿三十日未答復(fù)的,視為同意轉(zhuǎn)讓.其他股東半數(shù)以上不同意轉(zhuǎn)讓的,不同意的股東應(yīng)當(dāng)購(gòu)買該轉(zhuǎn)讓的股權(quán);不購(gòu)買的,視為同意轉(zhuǎn)讓.

經(jīng)股東同意轉(zhuǎn)讓的股權(quán),在同等條件下,其他股東有優(yōu)先購(gòu)買權(quán).兩個(gè)以上股東主張行使優(yōu)先購(gòu)買權(quán)的,協(xié)商確定各自的購(gòu)買比例;協(xié)商不成的,按照轉(zhuǎn)讓時(shí)各自的出資比例行使優(yōu)先購(gòu)買權(quán).

公司章程對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓另有規(guī)定的,從其規(guī)定.

股權(quán)轉(zhuǎn)讓怎么做賬?

股權(quán)轉(zhuǎn)讓,是公司股東依法將自己的股東權(quán)益有償轉(zhuǎn)讓給他人,令他人取得股權(quán)的民事法律行為.股權(quán)轉(zhuǎn)讓主要包括兩種形式:一是股東將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給其它現(xiàn)有的股東;二是股東將其股權(quán)轉(zhuǎn)讓給現(xiàn)有股東以外的其它投資者.一般情況下,股權(quán)轉(zhuǎn)讓的賬務(wù)處理為:

1、發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí),根據(jù)股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議編制分錄:

借:實(shí)收資本-原股東

貸:實(shí)收資本-新股東

2、新股東通過公司賬戶交款時(shí):

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)付款-代收股權(quán)轉(zhuǎn)讓款

3、將款項(xiàng)支付給原股東:

借:其他應(yīng)付款-代收股權(quán)轉(zhuǎn)讓款

貸:銀行存款

股權(quán)轉(zhuǎn)讓,應(yīng)按"產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)"所載金額的萬(wàn)分之五繳納印花稅,即交易雙方各按照股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議所載金額的0.05%貼花.同時(shí),涉及自然人股東進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓的,還應(yīng)以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額作為應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納個(gè)人所得稅.

自然人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓公司繳稅嗎

法律主觀：

自然人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓公司是需要依法繳稅的。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，個(gè)人所得應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅，個(gè)人所得包括工資、薪金所得，經(jīng)營(yíng)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得等。

法律客觀：

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》

第二條

下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務(wù)報(bào)酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特許權(quán)使用費(fèi)所得；

（五）經(jīng)營(yíng)所得；

（六）利息、股息、紅利所得；

（七）財(cái)產(chǎn)租賃所得；

（八）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；

（九）偶然所得。

居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅；

非居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得，按月或者按次分項(xiàng)計(jì)算個(gè)人所得稅。納稅人取得前款第五項(xiàng)至第九項(xiàng)所得，依照本法規(guī)定分別計(jì)算個(gè)人所得稅。

自然人0元轉(zhuǎn)讓股權(quán)怎樣交稅

法律主觀：

一、自然人平價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)是否繳稅

股權(quán)平價(jià)轉(zhuǎn)讓不需要繳納個(gè)人所得稅，但需要交納印花稅。如果轉(zhuǎn)讓價(jià)格偏低，稅務(wù)局會(huì)根據(jù)市場(chǎng)價(jià)給予重新核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，并計(jì)征稅款。

二、自然人將所持股權(quán)低價(jià)或無(wú)償轉(zhuǎn)讓應(yīng)如何繳稅

1、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)核定問題的公告》規(guī)定：自然人轉(zhuǎn)讓所投資企業(yè)股權(quán)（份）（以下簡(jiǎn)稱股權(quán)轉(zhuǎn)讓）取得所得，按照公平交易價(jià)格計(jì)算并確定計(jì)稅依據(jù)。計(jì)稅依據(jù)明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可采用本公告列舉的方法核定。

2、計(jì)稅依據(jù)明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的判定方法。申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格低于初始投資成本或低于取得該股權(quán)所支付的價(jià)款及相關(guān)稅費(fèi)的；申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格低于對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額的；申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格低于相同或類似條件下同一企業(yè)同一股東或其他股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格的；申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格低于相同或類似條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格的；5.經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的其他情形。

3、所投資企業(yè)連續(xù)三年以上（含三年）虧損；因國(guó)家政策調(diào)整的原因而低價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)；將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對(duì)轉(zhuǎn)讓人承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；4.經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的其他合理情形。

4、因此，自然人若低價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)有以上正當(dāng)理由，則無(wú)需繳納個(gè)人所得稅；但受讓人后續(xù)轉(zhuǎn)讓時(shí)，因無(wú)償取得未付出本金，應(yīng)納稅額不得扣減，而應(yīng)以全部轉(zhuǎn)讓價(jià)格作為應(yīng)納稅所得額。若非屬規(guī)定之正當(dāng)理由，則稅務(wù)機(jī)關(guān)將參照每股凈資產(chǎn)或股東享有的股權(quán)比例對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額，核定征收個(gè)稅。

5、若為無(wú)償轉(zhuǎn)讓，法律暫時(shí)未明確規(guī)定，但根據(jù)行政機(jī)關(guān)“法無(wú)明文規(guī)定即無(wú)權(quán)”的法律原則，自然人受贈(zèng)股權(quán)時(shí)不繳納個(gè)人所得稅。（此處無(wú)明文規(guī)定，為個(gè)人理解。也有觀點(diǎn)認(rèn)為應(yīng)參照低價(jià)轉(zhuǎn)讓的納稅方式進(jìn)行繳納。）

6、若受贈(zèng)者是法人，則根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定，接受捐贈(zèng)收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，稅率為企業(yè)所得稅的稅率為居民企業(yè)25%；非居民企業(yè)20%。

三、自然人轉(zhuǎn)讓股權(quán)印花稅代扣代繳嗎

印花稅沒有規(guī)定代扣代繳義務(wù)人，納稅人都應(yīng)自行完稅。股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同屬于"產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)"，根據(jù)《印花稅暫行條例施行細(xì)則》第十六條規(guī)定：“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)由立據(jù)人貼花。如未貼或者少貼印花，書據(jù)的持有人應(yīng)負(fù)責(zé)補(bǔ)貼印花。所立書據(jù)以合同方式簽訂的，應(yīng)由持有書據(jù)的各方分別按全額貼花”。對(duì)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，當(dāng)事股東作為立據(jù)人，屬于印花稅法定納稅義務(wù)人，被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的企業(yè)不是法定扣繳義務(wù)人，但如果被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的企業(yè)是股權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的持有人，當(dāng)事股東未貼或者少貼印花的，持有人應(yīng)負(fù)責(zé)補(bǔ)貼印花。

根據(jù)上述分析我們可以了解到，股權(quán)平價(jià)轉(zhuǎn)讓不需要繳納個(gè)人所得稅，但需要交納印花稅。

法律客觀：

《公司法》第七十條有限責(zé)任公司的股東之間可以相互轉(zhuǎn)讓其全部或者部分股權(quán)。股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過半數(shù)同意。股東應(yīng)就其股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)書面通知其他股東征求同意，其他股東自接到書面通知之日起滿三十日未答復(fù)的，視為同意轉(zhuǎn)讓。其他股東半數(shù)以上不同意轉(zhuǎn)讓的，不同意的股東應(yīng)當(dāng)購(gòu)買該轉(zhuǎn)讓的股權(quán)；不購(gòu)買的，視為同意轉(zhuǎn)讓。經(jīng)股東同意轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，在同等條件下，其他股東有優(yōu)先購(gòu)買權(quán)。兩個(gè)以上股東主張行使優(yōu)先購(gòu)買權(quán)的，協(xié)商確定各自的購(gòu)買比例；協(xié)商不成的，按照轉(zhuǎn)讓時(shí)各自的出資比例行使優(yōu)先購(gòu)買權(quán)。