如何申報個人所得稅專項扣除

法律主觀：

如果納稅人存在法律規定的個稅專項附加扣除情形的，那么就可以在繳納個人所得稅的時候免除這一部分，減輕自己的負擔。一、個人所得稅專項扣除怎么申報登陸個稅APP，根據要申請的個人所得稅專項附加扣除項目填寫申報。1、填報“子女教育”前，需準備子女教育信息，子女、配偶身份證號碼，填寫完畢后需要設置扣除比例。2、填報“住房租金”前，需準備好住房租賃信息、工作城市信息等。注意：由于住房租金與房貸利息只能選擇一項進行扣除，填報時系統提示“若您已填報住房貸款利息，請勿填寫本表”。3、填報“住房貸款利息”前，需準備好產權證明，貸款合同等信息。同時，系統也提示“若已填報住房租金信息，請勿填寫本表”。4、填報“贍養老人”前，需準備被贍養人信息如身份證信息，共同贍養人信息(獨生子女無需填寫);非獨生子女還需填寫分攤方式。注意：納稅人為獨生子女的，按照每月2000元的標準定額扣除。非獨生子女需要填寫共同贍養人，每人分攤的額度不能超過每月1000元。可以由贍養人均攤或約定分攤，也可以由被贍養人指定分攤。5、填報“繼續教育”前，需準備繼續教育信息：若是學歷(學位)繼續教育，需填寫教育階段、入學時間、畢業時間;若為職業資格繼續教育，則填寫教育類型、證書取得時間、證書名稱、證書編號、發證機關。6、填報“大病醫療”前，需準備患者信息和醫療信息。二、個人所得稅專項扣除項目專項附加扣除包含子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人六項。1、子女教育納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，子女年滿3歲至小學人學前處于學前教育階段的相關支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，也可選擇雙方按扣除標準的50%扣除。2、繼續教育納稅人在中國境內接受學歷（學位）繼續教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月400元的定額扣除。同一學歷繼續教育的扣除期限不超過48個月。納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育支出，在取得相關證書的當年按照3600元定額扣除。個人接受本科及以下的繼續教育可選擇本人扣除或者其父母扣除。3、大病醫療專項附加扣除在一個納稅年度內，納稅人發生的與基本一包相關的醫藥費用，扣除醫保報銷后個人負擔累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據實扣除。納稅人發生的醫藥費用支出可選擇由本人或其配偶一方扣除，未成年子女由父母一方扣除。4、住房貸款利息納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房，發生的首套住房貸款利息支出，在實際發生貸款利息的年度，按照每月1000元標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。夫妻可以選擇由其中一方扣除，扣除方式在一個納稅年度內不能變更。5、住房租金直轄市、省會城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市按每月1500元；除上面所列城市以外，市轄區戶籍人口大于100萬的城市按每月1100元；除第一項所列城市以外，市轄區戶籍人口小于等于100萬的城市按照每月800元。6、贍養老人納稅人為獨生子女的，按照每月2000元的標準定額扣除，非獨生子女的，由其兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元。三、個人所得稅的征收管理個人所得稅采取源泉扣繳稅款和自行申報兩種納稅方法。以所得人為納稅義務人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。在兩處以上取得工資、薪金所得和高有扣繳義務的，納稅義務人應當自行申報納稅。扣繳義務人每月所扣的稅，自行申報納稅人每月應納的稅，都應在次月七日內繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。根據法律規定可以得知，個人所得稅專項扣除項目有很多，納稅人可以登陸個稅APP，根據要申請的個人所得稅專項附加扣除項目填寫申報。

法律客觀：

《中華人民共和國個人所得稅法》第十二條 納稅人取得經營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內向稅務機關報送納稅申報表，并預繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。 納稅人取得利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，按月或者按次計算個人所得稅，有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次代扣代繳稅款。

個稅專項扣除申報流程

登陸個稅APP，根據要申請的個人所得稅專項附加扣除項目填寫申報。

1、填報“子女教育”前，需準備子女教育信息，子女、配偶身份證號碼，填寫完畢后需要設置扣除比例。

2、填報“住房租金”前，需準備好住房租賃信息、工作城市信息等。

3、填報“住房貸款利息”前，需準備好產權證明，貸款合同等信息。

4、填報“贍養老人”前，需準備被贍養人信息如身份證信息，共同贍養人信息(獨生子女無需填寫);非獨生子女還需填寫分攤方式。

注意：納稅人為獨生子女的，按照每月2000元的標準定額扣除。

非獨生子女需要填寫共同贍養人，每人分攤的額度不能超過每月1000元。可以由贍養人均攤或約定分攤，也可以由被贍養人指定分攤。

5、填報“繼續教育”前，需準備繼續教育信息：

若是學歷(學位)繼續教育，需填寫教育階段、入學時間、畢業時間;若為職業資格繼續教育，則填寫教育類型、證書取得時間、證書名稱、證書編號、發證機關。

6、填報“大病醫療”前，需準備患者信息和醫療信息。

一、哪些個人所得可以減免個人所得稅？

（一）免征

下列各項個人所得，免征個人所得稅：

（1）省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；

（2）國債和國家發行的金融債券利息；

（3）按照國家統一規定發給的補貼、津貼；

（4）福利費、撫恤金、救濟金；

（5）保險賠款；

（6）軍人的轉業費、復員費、退役金；

（7）按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費；

（8）依照有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；

（9）中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得；

（10）國務院規定的其他免稅所得。

（二）減征

有下列情形之一的，可以減征個人所得稅，具體幅度和期限，由省、自治區、直轄市人民政府規定，并報同級人民代表大會常務委員會備案：

（1）殘疾、孤老人員和烈屬的所得；

（2）因自然災害遭受重大損失的。

國務院可以規定其他減稅情形，報全國人民代表大會常務委員會備案。

二、如何確定居民個人與非居民個人呢？

在中國境內有住所，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿一百八十三天的個人，為居民個人。居民個人從中國境內和境外取得的所得，需繳納個人所得稅。

在中國境內無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿一百八十三天的個人，為非居民個人。非居民個人從中國境內取得的所得，需繳納個人所得稅。

其中，納稅年度是自公歷一月一日起至十二月三十一日止。

法律依據：

《中華人民共和國個人所得稅法》 第六條

應納稅所得額的計算：

（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。

（二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。

（三）經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額。

（四）財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額。

（五）財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額。

（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額。

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應納稅所得額中扣除；國務院規定對公益慈善事業捐贈實行全額稅前扣除的，從其規定。

本條第一款第一項規定的專項扣除，包括居民個人按照國家規定的范圍和標準繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等；專項附加扣除，包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出，具體范圍、標準和實施步驟由國務院確定，并報全國人民代表大會常務委員會備案。

個稅專項扣除如何申報

個稅專項扣除大家了解嗎？是根據個人所得稅法規定的贍養老人、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息等專項附加的扣除。落實新修訂的個人所得稅法配套措施之一。面對惠民政策，很多人不太清楚個稅專項扣除如何申報？作為納稅人，應該如何享受“專扣”政策呢？

個稅專項扣除如何申報

一、享受專扣政策三個步驟

1、對條件：將個人情況與專扣對照，看個人是否符合條件。

2、報信息：納稅人在扣繳工資時自動享受扣除，或于次年向稅務機關辦匯算申報扣除，填報專扣信息表相關信息。

3、留資料：根據專扣法規定的，納稅人需要留下部分扣除項目的個人資料。

二、信息表填報手續

很多朋友感覺填報和專扣信息表比較復雜。那么，我們該如何填寫？填好以后交給誰？

專扣信息表的填報方式

1、下載手機軟件“個人所得稅”填寫(將于2018年12月31日實行);

2、登錄各省(轄、區、市)電子稅務局網站填寫;

3、填寫電子信息表;

4、填寫紙質信息表;

“專扣”信息表交給誰

1、扣繳單位

納稅人紙質信息表(或者電子信息表)提交到財務部門或者人力資源部;或者將可直接提交給扣繳單位辦理;也可通過手機App或經過網頁填寫后推送扣繳單位。

2、納稅人有權直接向稅務機關申報。或者于次年直接辦理匯算清繳，注意將有關信息提交到稅務機關，然后辦理退稅程序。

3、 政府部門充分考慮到“專扣”政策在最大程度上會改善降低納稅人的報稅成本。除了大病醫療屬于限額據實扣以外，還有其他5個“專扣”項目屬于定額扣除政策，納稅人也可以直接將個人基本情況報備于所在單位，一般來說單位在預計其應納稅額時會一并給扣除。

海豹搬家