個(gè)人所得稅中大病醫(yī)療怎么扣除

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2023年專項(xiàng)附加扣除信息

可以填報(bào)了

專項(xiàng)附加扣除可在個(gè)稅稅前扣除。根據(jù)政策規(guī)定,專項(xiàng)附加扣除信息需要在每年12月進(jìn)行確認(rèn),才能在下一個(gè)年度繼續(xù)享受專項(xiàng)附加稅前扣除。

有哪些項(xiàng)目可以申報(bào)、該如何申報(bào)?一起來(lái)看。

01

有哪些項(xiàng)目可以申報(bào)

根據(jù)國(guó)稅總局2024年初發(fā)布的《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂發(fā)布

公告》,

從2024年1月1日起,個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除增加到7項(xiàng)(今年新增3歲以下嬰幼兒照護(hù)這一項(xiàng))。

01

子女教育

子女接受全日制學(xué)歷教育以及學(xué)前教育(子女年滿3周歲的當(dāng)月至小學(xué)入學(xué)前的教育)的納稅人每個(gè)子女每個(gè)月可以定額扣除1000元。子女教育專項(xiàng)附加扣除可以選擇由父母一方全額扣除,也可以選擇父母每月各扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%。

02

繼續(xù)教育

接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的納稅人以及接受技能人員、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的納稅人可以享受。學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育每月可定額扣除400元,同一學(xué)歷(學(xué)位)扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)48個(gè)月。

技能人員、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育納稅人在取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年,定額扣除3600元,同一年度取得多個(gè)符合條件證書(shū)的,比如同一年度同時(shí)取得CPA和稅務(wù)師,只能扣除一個(gè)3600元。

03

大病醫(yī)療

納稅人本人或其配偶、未成年子女發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)支出,在扣除醫(yī)保報(bào)銷后,自付部分本年度累計(jì)超過(guò)15000元,且不超過(guò)80000元的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除,在工資薪金預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅時(shí),不得享受,需要等到綜合所得匯算清繳時(shí)才可享受。

04

住房貸款利息

納稅人本人或其配偶單獨(dú)或共同使用商業(yè)銀行或住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或其配偶購(gòu)買的在中國(guó)境內(nèi)的符合首套住房的貸款利息支出,在實(shí)際發(fā)生貸款利息支出的年度,按照每月1000元的定額標(biāo)準(zhǔn)扣除,最長(zhǎng)扣除期限不超過(guò)20年。

若納稅人本人和其配偶在婚前均由符合條件的首套住房貸款利息支出,婚后有兩種處理方式,一是夫妻雙方各自根據(jù)自己名下住房按照扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除;二是選擇其中一套住房由其貸款人按照扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%稅前扣除。

05

住房租金

納稅人在主要工作城市沒(méi)有自有住房且發(fā)生的住房租金支出,可以根據(jù)租房城市按照一定的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。直轄市、省會(huì)城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市,扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元。

除了以上城市,市轄區(qū)戶籍人口超過(guò)100萬(wàn)的城市,扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元;市轄區(qū)戶籍人口不超過(guò)100萬(wàn)的城市,扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。

06

贍養(yǎng)老人

納稅人贍養(yǎng)60周歲(含)以上的父母,或子女均已去世的祖父母、外祖父母,符合獨(dú)生子女的,每月定額扣除2000元;不屬于獨(dú)生子女的,與其兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除標(biāo)準(zhǔn),且每人每月最多扣除1000元。

07

3歲以下嬰幼兒照護(hù)

納稅人照護(hù)3歲以下嬰幼兒子女的支出,按照每名嬰幼兒每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。扣除方式可以選擇由夫妻一方按照標(biāo)準(zhǔn)的100%稅前扣除,也可以選擇由夫妻雙方分別按照標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。

值得注意的是,今年個(gè)稅辦理增加了“個(gè)人養(yǎng)老金扣除信息管理”功能。

個(gè)人繳費(fèi)享受稅前扣除優(yōu)惠時(shí),以個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺(tái)出具的扣除憑證為扣稅憑據(jù)。計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅;個(gè)人領(lǐng)取的個(gè)人養(yǎng)老金,不并入綜合所得,單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

02

專項(xiàng)附加稅怎么申報(bào)

1

如果2023年的專項(xiàng)附加扣除信息若無(wú)變動(dòng),只需在2024年基礎(chǔ)上確認(rèn)即可。

打開(kāi)個(gè)人所得稅App首頁(yè),選擇了解一下或?qū)ｍ?xiàng)附加扣除填報(bào)選擇一鍵帶入,再選擇扣除年度2023。

2

2023年需要對(duì)已填寫(xiě)的信息進(jìn)行修改。

3

2023年需要作廢專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目,或者需要新增專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。

注意:扣除年度指可享受專項(xiàng)附加扣除的年度,每次只能選擇一個(gè)年度。對(duì)于子女教育支出、贍養(yǎng)老人支出、房貸利息支出等連續(xù)多年的扣除需要每年重新填寫(xiě)或確認(rèn)。

根據(jù)相關(guān)規(guī)定,次年享受專項(xiàng)附加扣除的內(nèi)容需于每年12月進(jìn)行確認(rèn)。納稅人未及時(shí)確認(rèn)的,扣繳義務(wù)人于次年1月起暫停扣除,待納稅人確認(rèn)后再行辦理專項(xiàng)附加扣除。若未及時(shí)確認(rèn),前期已填報(bào)的扣除信息將自動(dòng)視同有效并延長(zhǎng)至次年。也就是說(shuō),未及時(shí)填報(bào)當(dāng)年度個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除信息將會(huì)直接順延至次年。

個(gè)稅大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除怎么享受？

很多人都想知道發(fā)生大病的費(fèi)用扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人自付部分要如何享受扣除福利。下面我們就來(lái)介紹下個(gè)稅大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除的相關(guān)事項(xiàng)。

一、大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除依據(jù)

大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除以一個(gè)納稅年度為計(jì)算單位，納稅人在本年度內(nèi)看病住院后發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)部分超過(guò)15000元部分的才可享受扣除，但是有金額限制，不能超過(guò)8萬(wàn)元，這樣就能在辦理年度匯算清繳時(shí)進(jìn)行扣除。

舉個(gè)例子：假如你因?yàn)槟稠?xiàng)大病治療花了3萬(wàn)元，社保報(bào)銷了1萬(wàn)元，自己自付了2萬(wàn)元，按照大病專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，只要超過(guò)15000元部分的，才就能享受扣除，但是只能扣除20000-15000=5000元。

二、如何享受大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除

想要享受大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除，納稅人需要填報(bào)患者姓名、身份證件類型及號(hào)碼、與納稅人關(guān)系、與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用總金額、醫(yī)保目錄范圍內(nèi)個(gè)人負(fù)擔(dān)的自付金額等信息，然后在次年的3月1日到6月30日之間辦理匯算清繳時(shí)，申報(bào)相關(guān)信息就行了。

要注意的是，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會(huì)隨時(shí)進(jìn)行抽查，所以納稅人需要留存?zhèn)洳橐韵沦Y料，具體包括：

1、大病患者醫(yī)藥服務(wù)收費(fèi)及醫(yī)保報(bào)銷相關(guān)票據(jù)原件或復(fù)印件；

2、醫(yī)療保障部門(mén)出具的納稅年度醫(yī)藥費(fèi)用清單等資料。

以上即是“個(gè)稅大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除怎么扣除”的相關(guān)介紹，由于大病醫(yī)療扣除需要累計(jì)計(jì)算個(gè)人全年發(fā)生的醫(yī)療支出自行負(fù)擔(dān)金額，所以只能在2024年度結(jié)束后才能申報(bào)享受。

個(gè)稅匯算大病醫(yī)療如何扣除

法律主觀：

大病醫(yī)療專項(xiàng)扣除的標(biāo)準(zhǔn)：對(duì)于與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷費(fèi)用后，個(gè)人負(fù)擔(dān)累計(jì)超過(guò)15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)予以扣除。

法律客觀：

《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》第五條 納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。 《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》第十一條 在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。 《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》第十四條 納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購(gòu)買中國(guó)境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

個(gè)人所得稅大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除怎么申報(bào)

法律主觀：

如果納稅人存在法律規(guī)定的個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除情形的，那么就可以在繳納個(gè)人所得稅的時(shí)候免除這一部分，減輕自己的負(fù)擔(dān)。一、個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除怎么申報(bào)登陸個(gè)稅APP，根據(jù)要申請(qǐng)的個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目填寫(xiě)申報(bào)。1、填報(bào)“子女教育”前，需準(zhǔn)備子女教育信息，子女、配偶身份證號(hào)碼，填寫(xiě)完畢后需要設(shè)置扣除比例。2、填報(bào)“住房租金”前，需準(zhǔn)備好住房租賃信息、工作城市信息等。注意：由于住房租金與房貸利息只能選擇一項(xiàng)進(jìn)行扣除，填報(bào)時(shí)系統(tǒng)提示“若您已填報(bào)住房貸款利息，請(qǐng)勿填寫(xiě)本表”。3、填報(bào)“住房貸款利息”前，需準(zhǔn)備好產(chǎn)權(quán)證明，貸款合同等信息。同時(shí)，系統(tǒng)也提示“若已填報(bào)住房租金信息，請(qǐng)勿填寫(xiě)本表”。4、填報(bào)“贍養(yǎng)老人”前，需準(zhǔn)備被贍養(yǎng)人信息如身份證信息，共同贍養(yǎng)人信息(獨(dú)生子女無(wú)需填寫(xiě));非獨(dú)生子女還需填寫(xiě)分?jǐn)偡绞健Ｗ⒁猓杭{稅人為獨(dú)生子女的，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。非獨(dú)生子女需要填寫(xiě)共同贍養(yǎng)人，每人分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)每月1000元。可以由贍養(yǎng)人均攤或約定分?jǐn)偅部梢杂杀毁狆B(yǎng)人指定分?jǐn)偂?、填報(bào)“繼續(xù)教育”前，需準(zhǔn)備繼續(xù)教育信息：若是學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育，需填寫(xiě)教育階段、入學(xué)時(shí)間、畢業(yè)時(shí)間;若為職業(yè)資格繼續(xù)教育，則填寫(xiě)教育類型、證書(shū)取得時(shí)間、證書(shū)名稱、證書(shū)編號(hào)、發(fā)證機(jī)關(guān)。6、填報(bào)“大病醫(yī)療”前，需準(zhǔn)備患者信息和醫(yī)療信息。二、個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除項(xiàng)目專項(xiàng)附加扣除包含子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人六項(xiàng)。1、子女教育納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，子女年滿3歲至小學(xué)人學(xué)前處于學(xué)前教育階段的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可選擇雙方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。2、繼續(xù)教育納稅人在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元的定額扣除。同一學(xué)歷繼續(xù)教育的扣除期限不超過(guò)48個(gè)月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年按照3600元定額扣除。個(gè)人接受本科及以下的繼續(xù)教育可選擇本人扣除或者其父母扣除。3、大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本一包相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)累計(jì)超過(guò)15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可選擇由本人或其配偶一方扣除，未成年子女由父母一方扣除。4、住房貸款利息納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購(gòu)買中國(guó)境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月。夫妻可以選擇由其中一方扣除，扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。5、住房租金直轄市、省會(huì)城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市按每月1500元；除上面所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口大于100萬(wàn)的城市按每月1100元；除第一項(xiàng)所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口小于等于100萬(wàn)的城市按照每月800元。6、贍養(yǎng)老人納稅人為獨(dú)生子女的，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，非獨(dú)生子女的，由其兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)每月1000元。三、個(gè)人所得稅的征收管理個(gè)人所得稅采取源泉扣繳稅款和自行申報(bào)兩種納稅方法。以所得人為納稅義務(wù)人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。在兩處以上取得工資、薪金所得和高有扣繳義務(wù)的，納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)納稅。扣繳義務(wù)人每月所扣的稅，自行申報(bào)納稅人每月應(yīng)納的稅，都應(yīng)在次月七日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。根據(jù)法律規(guī)定可以得知，個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除項(xiàng)目有很多，納稅人可以登陸個(gè)稅APP，根據(jù)要申請(qǐng)的個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目填寫(xiě)申報(bào)。

法律客觀：

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第六條 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算： （一）居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。 （二）非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。 （三）經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。 （四）財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。 （五）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。 （六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。 勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。 個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國(guó)務(wù)院規(guī)定對(duì)公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)實(shí)行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。 本條第一款第一項(xiàng)規(guī)定的專項(xiàng)扣除，包括居民個(gè)人按照國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等；專項(xiàng)附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出，具體范圍、標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施步驟由國(guó)務(wù)院確定，并報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。

個(gè)人所得稅扣除大病的規(guī)定

個(gè)人所得稅大病醫(yī)療扣除規(guī)定具體如下:

1、在一個(gè)納稅年度內(nèi),納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出,扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計(jì)超過(guò)15000元的部分,由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除;

2、納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除,未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出,按上述規(guī)定分別計(jì)算扣除額。

納稅人可以通過(guò)遠(yuǎn)程辦稅端、電子或者紙質(zhì)報(bào)表等方式,向扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人專項(xiàng)加扣除信息。