問題：進項稅額不予抵扣的五種情形是什么？

答：

進項稅額是指納稅人在購買貨物或接受勞務支付的增值稅的稅額，可以用于抵扣銷項稅額，減少實際應納稅額。然而，根據相關稅法規定，進項稅額并非完全可以抵扣，存在一些不予抵扣的情形。

情形一：未取得發票或發票不合規

一般來說，納稅人需要取得正規的增值稅專用發票或者其他合規的稅務發票來作為進項稅額抵扣憑證。如果未能取得發票，或者取得的發票不符合法定的內容和格式要求，將導致進項稅額不予抵扣。

情形二：非應稅項目

某些貨物或勞務是免征增值稅的，這就意味著納稅人購買享受這些非應稅項目的貨物或勞務時，無法產生可抵扣的進項稅額。例如教育、醫療、金融服務等領域的一些具體項目，不屬于增值稅征稅范圍，因此進項稅額不予抵扣。

情形三：不屬于應稅行為

根據增值稅法規定，只有屬于應稅行為的購買才能產生增值稅進項稅額。如果納稅人購買的是與其一般經營活動無關的貨物或勞務，這部分進項稅額就不予抵扣。例如購買個人消費品、營業外費用等，并不符合應稅行為的抵扣要求。

情形四：禁止抵扣的特定支出

根據稅法規定，一些特定的支出是不允許抵扣進項稅額的，例如購買汽車燃油費、購置非生產設備等。這些支出被視為非生產性支出，無法作為進項稅額抵扣憑證。

情形五：依法規定不予抵扣的其他情形

除上述四種情形外，根據法律法規的規定，還存在一些特殊情況下進項稅額不予抵扣，例如納稅人存在違規行為、未按規定申報稅款等。這些具體情形需要根據相關法律法規進行具體解釋與適用。

總體來說，進項稅額不予抵扣的五種情形是：

1. 未取得發票或發票不合規
2. 非應稅項目
3. 不屬于應稅行為
4. 禁止抵扣的特定支出
5. 依法規定不予抵扣的其他情形

納稅人在進行進項稅額抵扣時，需要注意以上情形，遵守相關法律法規的規定，確保進項稅額抵扣的合法性和規范性。

圍繞進項稅額不予抵扣的五種情形

問題：

1. 什么是進項稅額？

2. 為什么進項稅額需要進行抵扣？

3. 進項稅額不予抵扣的五種情形是什么？

4. 進項稅額不予抵扣的具體情況有哪些？

5. 如何正確處理不能抵扣的進項稅額？

回答：

1. 進項稅額是指企業在購買商品或接受服務時，所支付的增值稅金額。簡而言之，它是指企業向供應商支付的稅款。

2. 進項稅額需要進行抵扣的原因是，根據我國稅收制度，企業應納稅額是由銷項稅額減去進項稅額得出的。納稅人可以通過抵扣進項稅額來減少實際應繳納的增值稅額，從而降低企業負擔。

3. 進項稅額不予抵扣的五種情形如下：

   a) 不能提供增值稅專用發票的進項稅額；

   b) 不屬于應稅項目的進項稅額；

   c) 屬于免稅項目或不征稅項目的進項稅額；

   d) 含有環境保護、資源保護等費用的進項稅額；

   e) 固定資產和不動產購建支出的進項稅額。

4. 進項稅額不予抵扣的具體情況如下：

   a) 未提供增值稅專用發票的進項稅額：企業只能抵扣具備合法發票的進項稅額，無法抵扣未提供增值稅專用發票的稅款；

   b) 不屬于應稅項目的進項稅額：例如，企業非必要開支所產生的進項稅額無法進行抵扣；

   c) 屬于免稅項目或不征稅項目的進項稅額：免稅或不征稅項目所產生的進項稅額不能進行抵扣；

   d) 含有環境保護、資源保護等費用的進項稅額：由于涉及環境保護、資源保護等特定目的的進項稅額無法進行抵扣；

   e) 固定資產和不動產購建支出的進項稅額：固定資產和不動產的購買所產生的進項稅額不允許進行抵扣。

5. 如何正確處理不能抵扣的進項稅額：

   a) 做好發票管理，確保所購商品或接受服務的增值稅專用發票齊全；

   b) 標注不可抵扣的進項稅額，以方便進行后續的賬務處理；

   c) 及時了解和掌握適用的稅收政策，避免因不了解規定而產生不能抵扣的進項稅額；

   d) 定期對企業的進項稅額進行清理和歸集，確保準確無誤；

   e) 如有需要，可以咨詢稅務機關或專業稅務顧問，獲取對進項稅額處理的專業指導。

總結來說，企業應正確抵扣進項稅額，但也要注意各種不能抵扣的情形，避免不必要的稅務風險和損失。

圍繞進項稅額不予抵扣的五種情形

問題一：什么是進項稅額？

進項稅額是指企業購買貨物或接受服務支付的增值稅稅額，可以用于抵扣銷項稅額。然而，并非所有的進項稅額都能夠得到抵扣，存在一些情形下進項稅額不予抵扣。

問題二：進項稅額不予抵扣的情形有哪些？

進項稅額不予抵扣的五種情形如下：

情形一：與免稅銷售相關的進項稅額

如果企業購買的貨物或接受的服務用于免稅銷售，那么與免稅銷售相關的進項稅額是不予抵扣的。免稅銷售包括對農產品、新能源汽車等特定商品的銷售，以及對出口貨物的銷售。

情形二：與非應稅項目相關的進項稅額

對于一些非應稅項目，企業購買的貨物或接受的服務所支付的進項稅額也是不予抵扣的。非應稅項目包括金融服務、教育、醫療等，相關的進項稅額不能夠抵扣。

情形三：不動產租賃、銷售住房相關的進項稅額

企業購買用于不動產租賃或銷售住房的貨物或服務所產生的進項稅額，根據稅法規定，也是不予抵扣的。這意味著企業在進行這些業務時，無法通過進項稅額來抵扣相應的銷項稅額。

情形四：購置固定資產或者不動產相關的進項稅額

對于企業購置固定資產或者不動產而支付的進項稅額，在一定條件下也是不予抵扣的。根據相關規定，購置固定資產或者不動產引發的進項稅額不得抵扣或者不得一次性抵扣，而應根據確定的方法和期限進行分批抵扣。

情形五：未開具專用發票或者其他代開增值稅發票相關的進項稅額

當企業購買的貨物或接受的服務的開票單位未開具專用發票或者其他代開增值稅發票時，相關的進項稅額是不予抵扣的。這種情形下，企業無法提供合法的發票來證明支付的增值稅稅額，因此不能夠得到抵扣。

問題三：這五種情形為什么會導致進項稅額不予抵扣？

這五種情形導致進項稅額不予抵扣的原因主要是稅法對于增值稅抵扣的規定和限制。根據我國現行的稅法規定，只有購買貨物或接受服務所支付的增值稅稅額符合一定條件時才能夠抵扣。而對于涉及免稅銷售、非應稅項目、不動產租賃、購置固定資產或者不動產的情形，稅法規定了不予抵扣的情形。

問題四：如何處理進項稅額不予抵扣的情形？

對于進項稅額不予抵扣的情形，企業應當認真審慎核對相關憑證，確保不予抵扣的進項稅額不被錯誤地計入抵扣項目。同時，企業應當及時與供應商或服務提供商溝通，確保購買的貨物或服務的發票按規定開具，并及時補開發票。此外，對于涉及購置固定資產或不動產的情形，企業應當按照規定的標準和期限進行分批抵扣。

問題五：進項稅額不予抵扣會對企業造成什么影響？

進項稅額不予抵扣會使企業無法從已繳納的增值稅中抵扣相應的稅額，從而導致實際承擔的稅負增加。這會對企業的成本和盈利能力產生不利影響，降低企業的競爭力。因此，企業應當合理規劃和管理自身的進項稅額，盡量減少進項稅額不予抵扣的情況的發生。